「今天是木子读吧陪你的第1147天」
前面，木子与大家分享了资产负债表和利润表，那资产负债表和利润表之间有什么关系呢？资产负债表说的是一个时间点的概念，而利润表是一张反映时间段的报表。
我们来举个例子说明：比如我们看两个时点，一个是2021年的12月31日，一个是2022年的12月31日，从2021年的12月31日到2022年的12月31日，一家公司经历了整个2022年。在这一年中，这家公司一共盈利了1000万元，给股东们分了600万元，还剩下400万元。那这400万元将被归入资产负债表当中的股东权益一项，属于未分配利润。但是在这之前，也就是2021年12月31日，这家公司的账上已经有500万元的未分配利润了，到2022年12月31日，它的账上就有900万元的未分配利润了。
这就是利润表和资产负债表最直接、最表面的联系。利润表当中的一部分利润有可能被归入资产负债表中的未分配利润，未分配利润将两张表联系在一起。
其实，不同的财务报表之间还有更加深入的内在的联系。那这种内在的联系是什么呢？这就需要通过第三张财务报表：“现金流量表”来了解了。三张财务报表将构成一个有机整体，为企业画像，就可以透露出企业的一切秘密。
想要了解现金流量表，首先得了解什么叫现金流。说到现金流，肯定有流入和流出两个方向。现金流入就是企业收到钱，流入了现金；现金流出就是企业向别人付了钱。所以现金流量表描述了现金的流向，也就是企业收到钱和付出钱的情况。
现金流量表就跟你在家里记的流水账差不多。今天你发了多少工资，买菜花了多少钱等等全都一一记录在案。现金流量表本身就是一张流水账单，在现金流量表上，我们按照企业所进行的三种不同类型的经济活动，把现金流分成三种经济活动类型：经营、投资和融资。
我们还是以举例子的方式来说明，这样更好理解：你拿到手里的工资就像是经营活动中的流入项目，属于货币资金。你拿工资买了菜，这就是一个经营活动，是经营活动的现金流出；有一天你要买房，而买房就属于生活中投资活动的现金流出。后来，你又把房卖了，换成更好的，这就属于投资活动的现金流入；你买房从银行贷款了，借来的钱就是融资活动的现金流入，而你以后给银行还本付息还房贷就是融资活动的现金流出了。
现金流量表讲的就是经营、投资和融资三项的具体情况，相对来说还是比较简单的。
一家公司的现金是怎样流入和流出的？作为一家企业，经营活动中都包含哪几条现金流入和流出的路径呢？
我们先来看经营活动相关的现金流。销售产品，无论早晚都一定能使企业获得一些现金，这是一项重要的经营活动现金流入。接下来，企业要采购原材料，要向员工支付工资，要缴税，这些都属于经营活动的现金流出。
现在再来看投资活动的现金流。企业的投资有两种：一种是企业自己投给自己的，也叫对内投资，这笔投资会形成这家公司的固定资产或无形资产；另一种是这家公司投资给其他公司，比如购买别人的股票或者债券，或者组建一家子公司或合资企业，这都算是一种对外的投资。
但无论是对内投资还是对外投资，只要是投资，就一定会出现现金的流出，这就是投资活动的现金流出。有流出有流入，投资活动的现金流入同现金流出一样有两种方式：一种是企业变卖了自己的资产；另一种是投资收益，比如这家公司在别家公司有股份，别家公司的分红，这就获得了一笔投资收益。这就是投资活动的现金流入。
最后，我们再看看融资活动的现金流。对于企业来说，融资方式也只有两种类型：一种是债务融资，一种是股权融资。无论是债务融资还是股权融资，在它融资的时候一定会有现金流入。但融资活动的现金流入一定伴随着一定量的现金流出。
比如进行债务融资，企业需要向银行还本付息；如果是进行股权融资，企业就需要给股东分红。当然，在融资活动中，还有一些特殊的项目，比如说租赁。
租赁被分为经营性租赁和融资性租赁：经营性租赁时间短、金额小；融资性租赁期限长、金额大。虽然都是租赁，都要签订租赁协议，但在会计看来，融资性租赁其实是一种分期付款的购买行为。当企业签订了融资租赁协议，就意味着企业的财务报表要把未来的租金确认为一笔负债，而支付租金就成为偿还负债的融资活动现金流出。
以上就是企业现金流量表的基本内容。那这样一张现金流量表，究竟告诉了我们一些什么样的信息呢？
现金流量表，实际上就是对现金的流入和流出，按照公司从事的经营、投资和融资三项活动进行分类的描述。现金流量表可以帮助企业得知自己目前的资金情况，为企业描述现金的来龙去脉。
同样，我们来举例说明：A公司经营活动的现金流量有10亿元，投资活动和融资活动又分别为-6亿元和-3亿元，所以，A公司的现金净流量为1亿元。同一年，B公司经营活动的现金流量为-5亿元，投资活动的现金流量为-4亿元，但B公司获得了10亿元的融资性现金流入，所以，B公司的现金净流量也为1亿元。
虽然现金净流量都是1亿元，也就是说在同一年中，这两家公司的现金都增加了1亿元，但两家公司的意义完全不同：第一家公司运行得很健康，完全能够自给自足，靠造血来生存；但第二家公司的经营活动却入不敷出，完全靠输血活着，这样的风险很大。
企业当然最希望现金从经营活动流入，因为源自经营活动的流入一般是可以长久持续下去的。而在各种不同类型的流出中，企业最喜欢的是投资，因为投资的现金流出很可能在未来某一日创造出收益。这就是为什么在了解现金的增减变化情况之外，还必须了解增减变化的原因，这也就是企业需要一张现金流量表的原因。
那现金流量表在向我们个人投资者传递了什么信息呢？现金流量表向我们展示了资产负债表上货币资金增减变化的原因。对于一家企业来说，钱一定是最重要的，也是企业最关心的，因为钱关系到企业的生死存亡。
所以，关注企业现金的来龙去脉，监控企业运作的风险，这就是现金流量存在的意义所在。
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