又是一年过去了，我们的高频问题又来了，不知道大家是否清楚？

问题一：全年一次性奖金包含有哪些？

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问题二：半年奖、季度奖、加班奖等算不算年终奖？

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以上都不是哈，因为这些一律与咱们当月的工资薪金收入合并，然后按照税法规定缴纳个人所得税，是不允许并入我们的全年一次性奖金的。

问题三：年终奖有哪些计税方式？如何计算缴纳个税？

这里翅儿重点说说这个问题，咱们是有有两种计税方式的，如下：

（1）单独计税

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号)规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

（2）居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

问题四：年终奖能不能分两次发？

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问题五：“多处”年终奖如何扣税？

是不可以的，只能选择其中一家企业的年终奖作为全年一次性奖金来计算，另一家公司的，则必须并入工资缴纳工资个税。

问题六：“多项”年终奖如何扣税？

额外的奖金怎么算？取得除全年一次性奖金以外的其他各项奖金，一律并入工资薪金缴纳个税，这块大家要注意了。

当然如果说你可以说明这些奖项都属于年终奖范畴那就可以合并计算，比如说通过各种计算，根据出勤、业绩等各方面考核来核定年终奖的话，业绩突出奖励就可以理所当然的计入年终奖核算了。

问题七：年终奖税前扣除相关问题解析。

一般来说，咱们大多数企业的年终奖都不是在当年12月31号之前发放，而在过年前才实际发放，对吧。并且，有些企业甚至会拖到次年4、5月份。

那么如果是在次年5月才发放的年终奖，咱们还能够在2022年度汇算清缴税前扣除吗？

咱们来看看国务院令第512号第三十四条：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称的工资、薪金，包括奖金，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。国家税务总局公告2015年第34号第二条：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

通过这两个政策，咱们要知道的是：

（1）年终奖属于工资薪金范围，合理的支出是准予在企业所得税税前扣除，而且要作为计算“三费”扣除限额的基数。

那三费是哪三费？咱们应该都知道的哈：职工福利费、职工教育经费、工会经费。

（2）如果你想在汇算清缴时扣除年终奖需要同时符合2个条件：在汇算清缴（5月31号）前已支付；汇缴所属年度账面已预提。

那么可能有同学要问了：实发的年终奖大于预提的，可以税前扣除吗？

咱们在会计上已预提和汇缴前已实付是且的关系，如果年终奖实际发放数多于预提数，那么当年汇缴时只可以扣除既预提又实发的部分

问题八：年终奖是否计入社保基数？

首先，咱们要先搞清楚的是，什么叫社保缴费基数？

社保缴费基数也叫社会保险缴费基数，是参保单位和参保人员缴纳 社会保险费的依据。

社会保险缴费基数×缴费比例=应缴社会保险费。

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那这个缴费基数到底是怎么一个标准呢？

咱们劳办发1997 116号文，也就是职工基本养老保险个人账户管理暂行办法，它就规定了，从12年起，按上一年度本人的月平均工资作为这个员工的缴费的基数。

同时这里也说了，如果你本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费；

那如果你的工资超过了当地职工平均300%的，按当地职工月平均工资的300%缴费，还有，超过的部分是不记入缴费工资基数的。

什么意思？比如说同是山东省,同一年度内有人工资高,有人工资低，但总有个平均工资，那么他的学名也叫全省全口径平均工资，也是我们常说的社平工资。

然后呢，咱们企业每年按上年度全省全口径平均工资确定当年社保缴费基数的下限和上限。那我们最低缴费基数是上年度全省全口径平均工资的60%，最高缴费基数就是上年度全省全口径平均工资的300%。也就是说，如果你上年度本人月平均工资<最低基数，就按最低算；你上年度本人月平均工资>最高基数，就按最高算。

那么问题又来了？上年度本人月平均工资在最低基数与最高基数之间怎么算？

本人上年度月平均工资=今年本人缴费基数那本人上年度月平均工资又是怎么算的呢？上年工资总额/12，对吧。

那工资总额是由什么组成的？

咱们刚在前面给大家讲过了，工资总额包括：计时工资，计件工资，奖金，津贴和补贴，加班加点工资还有特殊情况下的工资，那么这个奖金，我们前面也讲了，是包括年终奖的。

所以呢？咱们可以得出什么结论？

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所以，年终奖肯定是会计入社保缴费基数的!!!

而且年终奖更改方式也不会影响社保基数,因为不管是单独计税,还是并入综合所得计税,都是社保基数的一部分。

以上8大高频问题，也都是大家非常关心的的问题，所以一定要清楚哦。